实务操作办公用品及办公费的内部控制

办公用品及办自费的内控对一切企业来讲展现的是企业文明、企业处置和职工素质。如纸张的反复欺诈，不单能反响出职工俭朴爱企的杰出品格，也能反响出企业文明的沉淀与企业处置水准。

一是要做好办自费的年度估算。在上年度末就要分离下年的企业宗旨和营业散布，由下而上的做好年度估算，并分离每季度的实践对年度估算举办微调。半年、岁尾要对年度估算分单元（部门）举办绩效考察，看施行年度估算是不是刚强；施行年度估算是不是能反响出俭朴俭朴、资本再欺诈和驱策完成企业计策宗旨。

二是按照企业实践，指定某一部门负责统一（会合）采办。好处在于能造成买方议价上风，买到价低质高的货物。而且能鞭策各单元按估算采办（行使）办公用品。

三是成立并严厉施行请购轨制。各单元要根据年度估算，正当安顿采办，并统一采纳先请求后采办的程序。在估算内的采办报分管头领审批，超估算的采办要按规章程序，举办报批。请求获批后，将请求采办单送交会合采办部门统一采办。

四是成立并严厉施行验收和入库备案轨制。企业应创立验收小组，由采办（行使）单元、会合采办部门、企业羁系部门构成验收小组，对采办货物的数目、品质、有用性等方面举办验收，并在办公用品采办单上或验收单上署名。会合采办部门按照验收单备案采办货物并向请求采办（行使）单元托付所采办的货物。采办（行使）单元应按照验收单入库。

五是成立出库领用备案轨制。采办（行使）单元应指定专人保存办公用品并成立办公用品台账，根据货物种别举办领用备案或出库。台帐上要记录货物名、货物规格型号、采办（回收）日期、采办（回收）数目、货物保存人、领用审批人、领用人（行使人）、领用数目、领用日期、结尾数目等。

六是对“耐用（名贵）办公用品”要成立“行使（托付）备查帐”。要明晰耐用（名贵）办公用品的行使人是谁、在那行使和货物近况；在行使人调离岗亭时要有交代手续。而且企业人力资本部门要将该交代手续做为操持调离手续的重要根据。

七是成立并施行绩效考察轨制。由企业内审部或其余职能部门在岁尾时间单元（部门）对办公用品的会合采办和请求、采办、验收、入库、出库、领用、行使（经管）、托付及回收等举办绩效考察，评估如今的程序是充完美是不是有用、是不是到达岗亭监视，采办到的货物是不是价低质高，是不是存在人为丧失、毁坏，是不是充足欺诈现有办公用品等。

起源：neibushenji

转自：内部审计研习平台

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