个人所得税减免税负的税收筹划80个办法

企业各类型各行业税负及其合理减免税办法

----企业各行业各类税种税负合理避免（8）

个人所得税减免税负的税收筹划80个办法

第一章个人所得税基本要素（30）

1.1个人所得税

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

年1月1日起实施，每月每个人的个税免征额元。

1.2个人所得税的税率

（一）综合所得：适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得：适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（三）其他所得：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

1.3个人所得税计税方法

应纳税所得额=月度收入-元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

第二章个人所得税惯性思维节税的办法-38

2.1纳税人的税收筹划-2

　　1、居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换–通过改变居住时间。

通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担–迁出某一国，又不在任何地方取得住所/通过人员流动降低税收负担–在任何一个停留时间很短。

2、避免成为纳税人–将财产或收入留在低税区。

　　2.2企业所得税纳税义务人与个体工商户、个人独资企业的选择-3

个体户、个人独资、合伙制企业的利弊。从年起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。

1、个体工商户，自申自保；

2、企业员工薪酬，代扣代缴；

3、个人独资企业，税收政策。

　　2.3个人承包方式的选择-3

工商登记为个体工商户的，按个体工商户所得征收征收个人所得税。

工商登记为企业，先征收企业所得税，再根据承包方式对分配所得征收个人所得税对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自由支配的，按5%-35%五级超额累进税率的承包经营、承租经营所得征收个人所得税。

1、对实际经营期不满1年的个体工商户将其换算成全年所得，确定税率；

2、承包所得以其实际承包、承租经营的月数作为一个纳税年度计算纳税。

张先生承包一企业，承包期间为年3月1日至年12月31日.年3月1日至年12月31日，企业固定资产折旧元，上交租赁费0元，实现会计利润元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月元。

方案一：将原企业的工商登记改变为个体工商户，其所得计算缴纳个人所得税（全年应税所得超过元的部分，税率3%，速算扣除数为0元）。

本年度应纳税所得额=-*10=（元）；

　　换算成全年的所得额：/10*12=（元）；

　　按全年所得计算的应纳税额=*3%-0=（元）；

　　实际应纳税额=/12*10=90（元）

税后利润=-90=（元）

方案二：仍使用原企业的营业执照，则按规定在缴纳企业所得税后，还要就其税后所得再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税l按规定固定资产可以提取折旧，但租赁费不得在税前扣除。

应纳税所得额=+0-=（元）；

应纳企业所得税=*25%=（元）；

张先生取得承包收入=--=（元）；

应纳个人所得税=（-*10）*0%=0（元）；

税后利润=-0=（元）；

　　方案三：将企业拆分。由于个体户、个人独资企业实行五级超额累进税率，可通过将企业拆分，缩小其应税所得的形式实现低税负。

　　2.4个人所得税征税范围-2

工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得；

1、除了工资外，其他所得都可以进行转换，达到避税目的。

2、变“工资薪金”为“股息红利”。

对于企业高管等群体来说，其一般工资较高，因此按照“工资薪金”计税适用较高税率(最高可达45%)，所以税负颇为沉重。出于此类状况，该类人群便可以通过将“工资薪金”变为“股息红利”的方式来进行个税筹划。根据《个人所得税法》相关规定，“股息红利”所得税适用20%的税率。固通过此方法进行合理筹划，也可以达到有效节税的目的。

　　2.5计税依据的法律规定-5

　　附加减除费用适用的范围和标准：

　　1、每次收入的确定；

　　2、属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次；

　　3、同一作品连载取得收入的，以连载完成后取得的收入为一次；

4、个人通过民政部门等的公益性捐赠，30%以内的部门可以扣除。

5、避开税率变化临界点。

工资薪金的个税适用税率分为7档，在扣除每月元的之后，当个人取得收入处于税款变化的临界点时，一旦超出，将会给个人带来更多的税负。所以，企业在为员工发放工资时，需 　　2.6税率的法律规定，互相之间转换-5

　　1、综合所得：工资、薪金所得，适用5%-45%的超额累进税率；

　　2、经营所得：个体工商户、承包所得适用5%-35%的超额累进税率；

3、其他所得：

（1）稿酬所得，税率为20%，减征70%；

　　（2）劳务报酬，税率为20%，并实行加成规定；

　　（3）偶然所得等，税率为20%。

　　2.7综合所得：工资、薪金所得的税收筹划-6

　　1、工资、薪金福利化；

　　2、企业提供住所，免费住宿抵充工资；

　　3、提供假期旅游津贴，抵充工资；

　　4、提供福利设施，抵充工资；

　　5、劳务报酬转换成工资；

　　6、工资转换为偶然所得；

　　2.8劳务报酬所得节税筹划-8

1、分项计算筹划法：

（1）分解成住宿费、伙食费、汽车费、差旅费等，达到减免税金；

（2）分解成劳务报酬、工资、福利费等，达到减免税金；

（3）分解成12个月工资，使得税率低于20%，为首要目的。

（4）合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例。

个人所得税的计税是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。所以，如果个人取得的“月工资薪金”或“年终奖”一方畸高，就会导致其适用较高的税率，增加纳税负担。但如果合理分配二者比例，则可以使个人所得税税负降到最低。

2、支付次数筹划法：

（1）劳务报酬分成12个月工资支付，达到减免税金；

（2）董事费收入劳务报酬分成12次加总到月工资中，达到减免税金；

　　3、费用转移筹划法：

（1）对方提供一定的福利；

（2）个人报销一定的费用。

　　2.9稿酬所得的筹划-3

　　1、费用由出版社负担；

　　2、由对方提供尽可能多的设备或服务；

3、免征额最大化，税率低于20%的处理；

2.10成立个人独资企业

企业高管或是自由职业者，其取得的高收入便会适用较高的个人所得税税率。通过转变劳动用工模式来改变。成立个人独资企业，以核定征收的方式只需缴纳少量税款，个人所得税税负得到大幅降低。

第三章个人所得税的合理避税方法-42

3.1把“壳”变“实”

把用来“避税”的“壳公司”转化成实际经营的公司，变不合理商业目的安排为合理商业目的安排，不仅能继续控制税务成本，同时从商业目的上讲，延长了产业链条，增强整体核心竞争力，这实际也是税务筹划的一部分。

3.2境外避税转为境内

在不具备境外实际经营能力，则需将境外避税地改在境内，毕竟国家对境内外避税的 　　以上综述，则是关于“如何开展个人所得税税务筹划,有什么有效的办法”的相关介绍，希望大家通过小编的介绍能对如何开展个人所得税税务筹划,有什么有效的办法有一个更为深入的认识。如果有其他关于个人所得税税务筹划的疑问，欢迎咨询大通天成在线客服。

笔者认为，个人所得税的税收筹划办法，可以采用不同的措施和办法，供读者选择，并在自己个人所的各种收益的纳税中参考、转化后使用。

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