宁波会计做账培训什么是出纳日记账如何记
出纳日记账是一种记录公司现金收支情况的簿记账户。它用于跟踪和记录公司的现金流量，包括现金收入和现金支出，以及与现金有关的各种活动。出纳日记账对于保持财务记录的准确性和透明度非常重要，同时也方便了财务部门的核对和审计。
下面是记录出纳日记账的一般步骤和要求，并结合一个实际例子进行说明：
设立出纳日记账：首先，需要创建一个出纳日记账，可以使用纸质账本或电子表格等形式。在出纳日记账上，通常会包含日期、收入、支出、摘要和余额等列。
登记现金收入：当有现金流入时，需要将相关信息登记在出纳日记账上。记录日期、收入金额、收入来源的描述，以及更新余额。例如，某公司收到客户A支付的货款1,元现金，记录如下：
日期收入
支出
摘要
余额
10/01
1,
客户A货款
1,
登记现金支出：同样地，当有现金支出时，也需要将相关信息记录在出纳日记账上。记录日期、支出金额、支出用途的描述，并更新余额。例如，公司向供应商B支付购买办公用品的现金元，记录如下：
日期收入
支出
摘要
余额
10/01
1,
供应商B办公用品
记录其他现金活动：除了常规的收入和支出，还应该记录其他与现金相关的活动，如现金存款、取款、借贷、资金调拨等。同时，摘要栏中应提供足够的信息以便后续查询和审计。
定期核对余额：出纳日记账上的余额是现金账户的实时余额，所以务必定期核对现金账户的余额与出纳日记账上的余额是否一致，以确保记录准确无误。
举例说明：假设某公司在年10月份进行现金收支记录，且初始现金余额为2,元。以下是该公司的出纳日记账的部分记录：
日期收入
支出
摘要
余额
10/01
1,
客户A货款
,10/02
供应商C办公用品
2,10/0
1,
客户B货款
,/04
00
供应商D租金
,/05
员工工资
2,
通过这样的记录，财务部门能够清楚地了解公司现金流的情况。同时，在需要核对和审计时，可以快速找到相关的现金收支记录。
总结：出纳日记账是一种重要的财务记录工具，用于跟踪和记录公司的现金流量情况。记录出纳日记账需要设立账本或电子表格，登记现金收入和支出，并提供足够的信息以便核对和审计。同时，定期核对余额可以确保记录的准确性。一个清晰的出纳日记账有助于保持财务记录的透明度和准确性，为公司的财务决策提供有力支持。
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